ИИС-3: как будет работать и что нужно знать инвестору

Госдума приняла в третьем чтении закон о введении с 1 января 2024 г. индивидуальных инвестиционных счетов третьего типа. Сейчас законопроект находится на рассмотрении в Совете Федерации. ИИС-3 заменит собой два предыдущих типа счетов. Какие льготы сохранятся и что изменится в новом финансовом инструменте, рассмотрим в публикации.

Ключевые изменения в ИИС-3

Главное отличие нового ИИС1 от действующих — увеличение минимального срока для сохранения льгот. Сначала он будет поднят с 3 до 5 лет, а потом постепенно повысится до 10.  Максимальные сроки открытия ИИС-3: 5 лет — при заключении договора в 2024–2026 гг., 6 лет — в 2027 г., 7 лет — в 2028 г., 8 лет — в 2029 г., 9 лет— в 2030 г.

Есть также ряд важных изменений, принятых в рамках нового законопроекта:

• Налоговый вычет станет комбинированным: можно возвращать часть уплаченного НДФЛ, а также освобождать от налога биржевой доход — до 30 млн руб. за весь срок.
• Будут сняты ограничения на ежегодные пополнения ИИС.
• Можно будет открыть одновременно до трех ИИС, сейчас допустим только один.
• Появится возможность вывести деньги с ИИС без потери права на льготы, но только для оплаты дорогостоящего лечения.
• Список бумаг, доступных для покупки на ИИС-3, будет ограничен. Это коснется в первую очередь иностранных активов.

Кроме того, Владимир Путин предложил распространить механизм страхования банковских вкладов также и на долгосрочные индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Максимальная сумма страхового покрытия может составлять 1,4 млн руб.

Какие льготы по ИИС действуют сейчас

Напомним, что до конца 2023 г. в России действует два типа вычетов по ИИС, из которых инвестор выбирает один.

• Тип А (ИИС-1) позволяет вернуть часть НДФЛ от внесенной на ИИС суммы в размере 13% или 15%2 в зависимости от размера дохода. Максимальный размер пополнений, который будет учтен при расчете льготы за год, составляет 400 тыс. руб. Так, максимальный размер выплаты составляет 13% от лимита в 400 тыс. руб. — 52 тыс. руб. Или 60 тыс. руб., если ваш годовой доход превышает 5 млн. руб., а ставка НДФЛ равна 15%. Важно учитывать, что сумма годового дохода, с которой вы заплатили НДФЛ, должна быть выше суммы пополнения ИИС, с которой вы планируете получить вычет. Иными словами, если вы пополнили ИИС на 400 тыс. руб., но налогооблагаемый доход составил 250 000 руб., то вернуть сможете только 13% (15%) от 250 тыс. руб.
• Тип Б (ИИС-2) позволяет не платить налог с дохода от биржевых операций. Для получения льгот необходимо держать ИИС не менее трех лет и не выводить деньги со счета в этот период.

Что будет с предыдущими типами ИИС и как поступить инвестору

Если 5-летний срок действия ИИС-3 для сохранения льгот вам не подходит, до конца декабря вы еще можете открыть индивидуальный инвестиционный счет старого типа с 3-летним периодом. Кроме того, в рамках принятого законопроекта инвесторам разрешат трансформировать старый ИИС в счет третьего типа и учесть прошедший с момента его открытия срок.

Таким образом, оформить ИИС до конца декабря — оптимальное решение для тех, кто хочет воспользоваться налоговыми льготами этого инвестиционного инструмента. После вы сможете выбрать: сохранить счет со старыми условиями или изменить их на новые.

А если до конца года вы успеете пополнить ИИС на 400 тыс. руб., то сможете получить максимальный вычет уже следующей весной.